天津体育学院修缮工程项目审计实施办法

第一条 为加强我校修缮工程项目的监督管理，合理控制工程造价，有效防范风险，促进工程规范管理，维护学校合法权益，提高投资效益，规范修缮工程项目审计工作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》《天津市教育系统修缮工程项目审计实施办法》等规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称修缮工程（以下简称工程）项目，是指按照学校有关规定申请批准，由学校资金支付的工程项目。

第三条 工程项目审计范围：工程结算金额1万元（含）以上的项目应进行结算审核；预算金额5万元（含）以上的招标项目应进行预算（招标控制价）审核。未达到上述结算或预算金额，分管校领导提出应进行审核的项目。

第四条 工程项目审计工作由学校审计处负责组织实施，工程造价审核委托有资质的社会工程造价咨询服务机构来承担。

第五条 工程项目审计的主要内容：

（一）工程项目履行立项、审批程序情况；

（二）工程项目经费是否纳入学校年度预算；

（三）工程项目履行招标程序情况；

（四）工程项目签订合同和有效监控合同履行情况；

(五)工程项目变更是否履行审核审批程序，有无擅自扩大项目规模以及提高标准的情况；

（六）工程造价编制依据是否符合国家有关规定，是否与招投标文件一致；

（七）工程量是否真实，定额套用是否合理，各项取费是否准确、合规；

（八）工程项目竣工验收情况；

（九）审定工程预算、结算价款；

（十）其他需要审计的事项。

第六条 工程项目审计实行归口管理，工程结算审核应由后勤管理处向审计处报送审计材料，预算审核（招标控制价）应由财务处（国有资产管理处）向审计处报送审计材料。

第七条 在报送应审计的工程项目时，须提供以下材料：

（一） 结算审核

1.  工程立项（施工）依据如会议纪要、文件依据等;

2.    经过工程管理部门审核确认工程量的送审工程量清单，量单中的材料需明确标注材料的具体品名、型号、规格等要素；

3.  工程项目招标、投标文件；

4.  工程合同、施工图纸；

5.  工程发生变更的工程签证（甲乙双方签字盖章确认）等资料；

6.  工程项目预算和竣工验收报告等资料；

7.  工程项目结算审计申请单；

8.  与工程项目有关的其他资料。

对所提供的材料，由提供材料的单位（部门）盖章确认。

（二）预算审核

1. 工程立项依据如会议纪要、文件依据等;

2. 施工图纸；

3. 工程预算造价量单，量单中的材料需明确标注材料的具体品名、型号、规格等要素；

4. 与工程项目有关的其他资料。

对所提供的材料，由提供材料的单位（部门）盖章确认。

第八条 学校财务处应以由审计处盖章的工程结算审计报告书作为结算依据。凡应审计而未经审计的工程项目，不得支付工程款。

第九条 须经过预算审核（招标控制价）的工程项目，财务处（国有资产管理处）应依据由审计处盖章的工程预算审计报告书作为招标依据。

第十条 审计处对工程项目进行审计时，按照《中国内部审计准则》和《天津市教育系统内部审计工作规定》组织实施。

第十一条 本办法由审计处负责解释。

第十二条 本办法自颁布之日起执行。学校以前颁布的有关文件与本办法不一致的，依据本办法执行。